مالیات بر ارزش افزوده در کانادا
مالیات بر ارزش افزوده (معمولاً به اختصار GST و PST یا HST نیز خوانده می‌شود) در کانادا به صورت یک مالیات فروش فرمانروایی عمومی اعمال می‌شود. این مالیات به میزان معینی (معمولاً در حدود 5 تا 15 درصد) بر ارزش مواد و خدمات مصرفی اعمال می‌شود. مهمترین نقطه در مورد مالیات بر ارزش افزوده در کانادا این است که در برخی از استان‌ها، یک مالیات بر ارزش افزوده یکپارچه (HST) اعمال می‌شود که شامل هم مالیات فدرال (GST) و هم مالیات استانی (PST) است، در حالی که در استان‌های دیگر، مالیات فدرال و مالیات استانی به صورت جداگانه اعمال می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده (GST) در کانادا بر اساس سیستم فروش به نهایت مصرف‌کننده اعمال می‌شود. به این معنی که وقتی کالا یا خدماتی تولید و به فروش می‌رسد، فروشنده GST را به مشتری اضافه می‌کند. مشتری در مواجهه با قیمت نهایی کالا یا خدمات، GST را پرداخت می‌کند.
در صورتی که یک فروشنده در کانادا مشاهده کند که در سال مالی خود فروش‌های خالی از مالیات بیش از حد مشخصی را انجام داده است، ممکن است از وی خواسته شود که GST را به دولت پرداخت کند. این نوع اعمال GST به عنوان تسویه حساب مالیاتی (GST/HST Return) شناخته می‌شود.
همچنین می‌توانید به دقت تراکنش‌هایی که در فاکتورها و رسیدها دیده می‌شوند را بررسی کنید، زیرا مبلغ GST در اینجا باید ذکر شده و جداگانه از قیمت کالا یا خدمات ذکر شود.
مالیات بر ارزش افزوده چه مشاغل و کالا و خدماتی است
مالیات بر ارزش افزوده در کانادا برای اکثر مشاغل، کالاها و خدماتی که به فروش می‌رسند، اعمال می‌شود. برخی از مشاغل و کالاها و خدماتی که تحت مالیات بر ارزش افزوده قرار می‌گیرند عبارتند از:
خدمات مشاوره و حرفه‌ای مانند حسابداری، حقوقی، مالی و
فروش خودروهای جدید و کارکرده
فروش ملک و املاک
خدمات رستوران و صنعت غذا
خدمات پزشکی و داروسازی
فروش لوازم الکترونیکی و لوازم خانگی
خدمات حمل و نقل و پستی
خدمات فناوری اطلاعات و رایانه
خدمات مراقبت از سلامت و زیبایی مانند ارایشگری و آرایشگاه
خدمات گردشگری و هتلداری
خدمات مرتبط با سرگرمی مانند تئاتر، سینما و کنسرت
این فهرست تنها یک نمونه از مشاغل و کالاها و خدماتی است که تحت مالیات بر ارزش افزوده در کانادا قرار می‌گیرند. هر شرکت یا فروشنده‌ای که در فعالیت اقتصادی خود مشمول فروش کالاها یا ارائه خدمات است، ممکن است مالیات بر ارزش افزوده را برای معاملات خود اعمال کند.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده
نرخ مالیات بر ارزش افزوده (GST) در کانادا برای سطح فدرال معمولاً ۵٪ است. اما در برخی استان‌ها، به جای GST، از مالیات بر ارزش افزوده یکپارچه (HST) استفاده می‌شود که شامل هم مالیات فدرال (GST) و هم مالیات استانی (PST) است. در این حالت، نرخ HST به طور متغیر است و بسته به استان مختصر متفاوت است، اما معمولاً بین ۱۳ تا ۱۵ درصد است.
به عنوان مثال، در استان انتاریو، نرخ HST ۱۳٪ است، در حالی که در استان بریتیش کلمبیا، نرخ GST و PST به طور جداگانه اعمال می‌شود و هر یک ۵٪ است.
برای دقت بیشتر، باید به مقررات مالیاتی مربوط به استان یا منطقه خاصی که فعالیت اقتصادی در آن انجام می‌شود مراجعه کرد، زیرا نرخ‌ها ممکن است تغییر کنند و معوقهای خاص خود را داشته باشند.
چگونگی اعمال مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده (GST) و مالیات بر ارزش افزوده یکپارچه (HST) در کانادا به صورت زیر اعمال می‌شود:
اضافه کردن مالیات به فاکتورها و رسیدها: هنگامی که یک فروشنده کالا یا خدماتی را به مشتری فروش می‌دهد، مالیات معمولاً به فاکتور یا رسید اضافه می‌شود. در این صورت، مشتری باید قیمت کالا یا خدمات را به همراه مالیات پرداخت کند.
تسویه حساب مالیاتی: فروشندگان ممکن است مالیات بر ارزش افزوده که از فروش خود به دست می‌آورند را به دولت پرداخت کنند. این پرداخت‌ها ممکن است به صورت منظم در فواصل زمانی خاصی مانند ماهانه، سه ماهه یا سالانه صورت گیرد.
تسویه حساب مالیاتی نهایی: در پایان هر دوره مالی، فروشنده باید گزارشی از معاملات خود و میزان مالیات بر ارزش افزوده را تهیه کرده و آن را به دولت ارائه دهد. در صورتی که مقدار مالیاتی که باید پرداخت کند بیشتر از مقداری است که قبلاً پرداخت کرده، باید تفاوت را پرداخت کند. در غیر این صورت، اگر مقدار پرداختی بیش از مقدار مورد نیاز باشد، ممکن است از دولت استرداد شود.
مشتریان نیز می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده را که برای خریدهای خود پرداخت کرده‌اند، از دولت استرداد بگیرند.
